预付的货款账务处理如下：
企业根据购货合同规定，向供应单位预付货款时，应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。
企业收到所购物资后，应根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
如果在收到货物后发现预付款项不足，需要继续支付贷款时，应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。
收到退还多付的款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
如果交易涉及增值税进项税额，企业还需要进行相应的税务处理，确保符合税法规定。
企业应按供应单位设置预付账款的明细账户，以便详细记录与每个供应单位的交易情况。
预付账款期末一般为借方余额，反映企业预付的款项；如为贷方余额，则反映企业尚未补付的款项。
通过以上步骤和注意事项，企业可以正确地进行预付货款的账务处理，确保财务记录的准确性和合规性。